Yb提问: 购买月饼送客户分录
Ai回答: 根据提供的资料，购买月饼赠送客户的会计分录分为两个步骤处理：
1、采购月饼时：
借：库存商品（或“周转材料”）
贷：银行存款（或“应付账款”）
说明：
将购买的月饼先计入“库存商品”科目，反映企业持有的待发放礼品。
2、赠送客户时：
借：销售费用/管理费用—业务招待费
贷：库存商品
说明：
将月饼作为业务招待费支出，计入当期费用。
同时冲减库存商品的成本，体现存货减少。
注意事项：
1、增值税处理：
若购买月饼时取得增值税专用发票，需将进项税额做转出处理（因用于业务招待属于不得抵扣项目）：
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：管理费用/销售费用—业务招待费（抵减费用）
若为普通发票，则无需处理（因本身不含进项税额）。
2、税务申报：
赠送客户月饼属于业务招待性质，需在企业所得税汇算时作为与生产经营相关的费用，按规定标准（一般不超过收入的5‰）税前扣除。
总结：
该分录符合会计准则，将采购与赠送行为分开核算，清晰反映经济业务实质。具体费用科目（管理费用/销售费用）需根据企业实际业务部门归类选择。
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提问时间: 2025-04-27 00:15:29
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